法定相続人は2人なので、非課税限度額は 500万円 × 2人 ＝ 1,000万円。受取合計1,500万円のうち、500万円 が相続税の課税の対象になります。
前提
- 亡くなった人（被相続人）が保険料を負担し、被保険者も同じ人（相続税がかかる組み合わせ）
- 実子1人と養子2人（配偶者はいない）。数に入れる養子は1人まで→法定相続人の数は2人
計算
非課税限度額：500万円 × 2人 ＝ 1,000万円
| 受取人 | 受取保険金 | 非課税になる額 | 課税の対象 |
|---|---|---|---|
| 実子 | 1,000万円 | 666.7万円 | 333.3万円 |
| 養子A | 500万円 | 333.3万円 | 166.7万円 |
実子がいる場合、法定相続人の数に入れる養子は1人までです。養子が2人いても、数えるのは実子1人＋養子1人の2人です。
知っておきたいこと
- 相続を放棄した人も、法定相続人の数には入れる（人数は減らない）
- ただし相続を放棄した人や相続人以外が受け取った保険金には、非課税の適用がない
- 数に入れる養子は、実子がいれば1人まで、いなければ2人まで
- 相続税がかかるかどうかは、ほかの財産や基礎控除を含めて計算する。税理士・税務署で確かめる
人数と金額を変えて計算するなら非課税枠の計算ツールを使ってください。
※ 説明のためのモデルケースです。実際の金額は加入している制度・契約・所得区分などで変わります。必ず加入先や公式の案内で確かめてください。